ＦＸの税金と業者破綻リスクに関して考察

■含み損を吐き出して節税しよう: （ここでは必要経費はゼロと仮定します）一方、先週行った税金対策にて、先物取引含み損の132万円を吐き出しました。これにより、確定利益は６５万円となり、納税額は税率２０％で１３万円となりますので、２６万円も先物取引納税額を減らすことができた計算となります。税率３０％なら（これは給与所得等によります。詳しくはFXの税率、計算方法を参照ください）もっと節約できることになりますね。ここで、「含み損ポジションを日経225推奨しているわけではない」ことに注意してください。何も好き好んで含み損ポジションを作ったわけではありません。含み損を抱えたこと自体は反省材料です。しかしながら、既に持ってしまったポジションをFX　初心者前提とすれば、この税金対策はやった方がよいです。 ←スワップ派の技はこちらでもお勉強 ←50位付近で健闘中！為替ランキング私のメイン口座は、業界最高水準のスワップを提供するセントラル短資オンライントレードＦＸスワップ派サラリーマンのまったり資産運用 TOPへ戻る含み損を吐き出して節税しよう　その２ 2007/12/17(月) 本日のスワップ金利収入は+6,055円です。 ←スワップ派が沢山いらっしゃいます！ ←更新の励みになりますので、応援ポチお願いします！先週の税金対策「含み損を吐き出して節税しよう」について、幾つかご質問を頂いておりますので、お答えします。 --- お久しぶりです(^^)以前に、スワサラさんにいろいろ教えていただき、自分なりにちょこちょこがんばってます。その節はありがとうございましたm(__)m ところで、今回の税金対策のお話なのですが、私もない頭で考え、主人の方の口座で、２０万を超える利益が出たのですが、このままでは税金が引かれると１５万弱ほどの利益になってしまい、とっても損した気分になるので、損切りして、年末までにぎりぎり２０万の利益になるようにしました。私の場合は、２０万そこそこの利益だったので、今回のような税金対策が有効かと思うのですが、スワサラさんの場合は、１９７万もの利益があるので、１３２万もの損切りをしてしまうのはとてももったいない？？という感じがしたのですが・・・単純に考えて、１９７万の利益で３９万税金としてひかれても、１５８万の利益は残るわけですよね？？それを、１３２万もの損切りをしてしまうと、結局は６５万の（税引き後５２万）利益になってしまい、その差は１０６万にもなってしまいます。これってものすごくもったいないなぁとおもうのですが、私の考えが単純すぎるのでしょうか？？もっと奥深いものがあるんですよね、きっと^^; もしよろしければ、その奥深いところも教えていただけるとうれしいです。ヨーコ --- いつも大変勉強させていただいております。ここ数日税金対策について、理解していないのは私だけかもしれませんが、下記質問させてください。 (1)"いったん決済して含み損を吐き出し、すぐに買い戻すと年間の確定利益額を減らすことができます。" ですが、年間確定利益を減らすことにより納税額を減らすことができるということまでは判るのですが、なぜまた買い戻すのかが今ひとつわかりません。ポジションを維持し、スワップ受け取り額を減らさないためでしょうか？それとも税金対策上有利になるのでしょうか？ (2)スワサラさんの場合選択肢として、 ①確定利益：65万、納税額：13万 ②確定利益：197万、納税額：39万が考えられますが、①を選択した理由をもう少し教えていただけないでしょうか？素人考えでは来年上がるか下がる判らない現状含み損のポジションを今年決済するより②を選択し今年は158万の利益としたほうが良いような気もしてしまうのですが...リスク管理の甘さでしょうかまるたま --- まず、「一度決済して同じ値段で買い戻す」意味を確認します。（Ａ）１００円で買った豪ドル１枚を２００７年に９５円で決済し、すぐに９５円で買い戻す。（Ｂ）１００円で買った豪ドル１枚をずっと保有する。２００８年のどこかの時点で、１０５円になり、決済したと仮定します。（Ａ）の場合、２００７年に５万円の損失が発生し、２００８年に１０万円の利益が発生します。合計は、＋５万円です。（Ｂ）の場合、利益が＋５万円です。一方、２００８年のどこかの時点で、９０円になり、損切り決済したと仮定します。（Ａ）の場合、２００７年に５万円の損失が発生し、２００８年にさらに５万円の損失が発生します。合計は、－１０万円です。（Ｂ）の場合、損失がー１０万円です。つまり、（Ａ）（Ｂ）どちらでも、この先最終的に円安になろうとも円高になろうとも、最終的な損益は同じであることに注意してください。もちろん、スワップ金利収入額も同じです。（（Ａ）の場合は買い戻すので１日分くらいはスワップが少なくなるかもしれませんが・・）さて、最終的な損益が同じであるなら、「先に損して後で得する」手法は、税金対策上とても有効です。私の場合で言えば、今年の利益１９７万円のうち、１３２万円の含み損を吐き出しましたが、この意味は「今年１３２万円先に損して後で１３２万円得する」ということです。税金は含み損益ではなく、確定利益に対してかかってきますので、減らすことができるのならば確定利益をできるだけ減らすことです。ヨーコさんのように、２０万円以下に確定利益を減らせばそもそも非課税ですので、効果的な節税になりますね。要するに、確定利益をできるだけ少なくして、含み益が大量にある状態が理想ということです。今の私のポジションは、確定利益額はへりましたが、（「含み益」のあるポジションは特にいじくっていないので、）ネットで含み益が出ている状態になりました。ここで注意したいのが、決済して同じ値段ですぐに買い戻さないと、「最終的な損益が同じにならない」ことです。そもそも今回ご紹介している操作は損切りではありません。もうこのポジションは下がり続けそうだ、持っているだけで負担だ、ということであれば、損切りしてポジションを手放せばよいのですが、いまは含み損でもいずれ価格が戻ってくるはずだと思えば、いったん損切りしてもいずれ買い戻すのでしょう。買い戻すのであれば、決済した値段より上で買い戻してしまうと、最終的に損してしまいます。（よくわからない場合は、（Ｃ）として９５円で決済し、９６円で買い戻す場合を考えてみてください。最終的に１万円損します。）このようなリスクを避けるため、決済した値段ですぐに買い戻します。同じ値段で買い戻すのであれば、この先円安になろうが円高になろうが最終的な売買損益は全く一緒ですからね。（ただし、売買手数料とスプレッド分は損します。よって、小さな含み損の場合はわざわざやらなくてよいです。） ←スワップ派の技はこちらでもお勉強 ←50位付近で健闘中！為替ランキング私のメイン口座は、業界最高水準のスワップを提供するセントラル短資オンライントレードＦＸスワップ派サラリーマンのまったり資産運用 TOPへ戻る税務調査がやって来た！　・・・ときのために 2008/06/22(日) ＦＸスワップ派サラリーマンのまったり資産運用トップページへ戻る本日のスワップ金利収入は+2,730円です。 ←にほんブログ村為替ブログ FX スワップ・長期投資派へ ←更新の励みになりますので、応援ポチお願いします！こんにちは。今日は雨ですね。スワサラです。今日もご訪問ありがとうございます。税金についてはこれまで多くの質問を頂いておりますが、わかりにくいことが多いので、これからも積極的に記事を書いていこうと思っています。さて、今回は脱税やごまかしをするとどのように扱われるのかについて、わかった範囲でお伝えします。（幸いにして！？私のところにはまだ税務調査が入ったことがないので、実体験ではありません。情報源は末尾の文献です。悪しからず。）基本的に脱税して得になることは一つもありません。しっかり儲けて、しっかり納税しましょう。 --- ●申告期限に遅れて申告すると納めるべき税金の１５％の無申告加算税がかかります。また、納付が遅れると、遅れた日数が２カ月以内については年利７.３％、２カ月を超えた日数については１４.６％の割合で延滞税がかかります。 ●税務調査とは何か日本の税制は申告納税制度なので普段は申告のまま、つまりあなたの解釈で申告が通りますが、数年に１度など、不定期に「本当に正しく申告してますか」と税務署がやってきます。個人の所得税ならだいたい１％、１００人に１人の割合で調査が入るようです。（法人の場合はだいたい６～７％）いったん調査が来ると、過去３年分にさかのぼってチェックされます。 ●調査時期調査が行われるので一番多いのは、９月～１２月。２月～３月の確定申告時期やその直後は税務署も忙しいので調査している暇がありません。基本的には事前連絡があってからやってきます。（犯罪性が高い場合は例外あり） ●調査のポイント調査するものは「帳簿」と「領収書」です。問題になりやすいものは、・怪しい経費（これって本当に経費ですか？本当は私用じゃないの？）・按分比率（インターネットプロバイダや電話料金の、私用と業務用の按分比率） ●調査の後始末調査が入って過少申告が見つかった場合、・修正申告・更正申告のいずれかになります。「修正申告」はこちら側から修正を申し出るケース、「更正申告」は税務署側から押し付けられるケースです。 ※「更正申告」に納税者が納得しない場合は、異議申立や裁判などで正当性を主張できる。　このため、税務署側も「更正申告」はやらずに「修正申告」をすすめるケースが多い。 ●加算税額の計算この場合の「加算税額」は以下のとおりです。・過少申告加算税　－追加で支払う税額の１０％（無申告加算税は１５％でしたね。冒頭参照）・延滞税　－　年利１４．６％（過去の分でも最大１年分の利息）　※最初の２ヶ月は最大年率７．３％よって、「追加納税分」に対して、最大でも２５％が追徴課税ということになります。たとえば経費として認められるかどうか不安なものが１０個あって、それぞれ１０，０００円の経費がかかっていたとすると、所得税率１０％だとするとその年の税金は１０，０００円安くなることになります。（１０，０００×１０×１０％＝１０，０００円）税務署の調査で、このうち半分が認められなくてダメ出しされたとすると、５，０００円はあらためて払う必要が生じます。この５，０００円に対する過少申告加算税と延滞税は最大でも２５％程度なので、追徴課税額は１，２５０円程度、合計で６，２５０円を納めることになります。こう計算してみると、追徴課税額は大した額にならないという感想をお持ちになるかもしれません。「過少申告」は、納税者と税務署との間で、経費についての解釈が異なるにすぎず、犯罪性のある脱税と区別していると言えそうです。 ●悪質な場合